ESG-Risk-Assessments
16 März, 2022
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Arndt Engelmann
Partner, Forensic Services bei PwC Deutschland
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Mit einer ESG-Risikoanalyse zu einer besseren Entscheidungsgrundlage
Nachhaltigkeit gehört zu den größten Herausforderungen unserer Zeit. Eine Vernachlässigung von Aspekten rund um die Themen Umwelt, Soziales und Governance – kurz ESG – kann für Unternehmen gravierende Folgen haben – von Reputationsschäden bis hin zu Geld- und Haftstrafen. Gerade im Kontext von Transaktionen ist es unabdingbar, das Risiko von ESG-Betrugsfällen im Blick zu behalten. So führen Mängel bei Nachhaltigkeits-Standards potenziell dazu, dass Verhandlungen abgebrochen werden, der Transaktionspreis mit einem Abschlag nach unten korrigiert wird, oder das Investment nach der Verhandlung an Wert verliert. Wir helfen Ihnen durch eine ganzheitliche Risikoanalyse dabei, wesentliche ESG-Risiken, aber auch Chancen frühzeitig zu identifizieren.
Risiken von ESG-Kriterien richtig bewerten
Ein ganzheitliches Assessment deckt Risiken und Chancen auf
Eine ESG-Risikoanalyse zielt darauf ab, frühzeitig Auffälligkeiten und Unregelmäßigkeiten in der Art und Weise zu identifizieren, in der ein Unternehmen mit relevanten ESG-Themen umgeht. Eine Grundlage dafür bilden sowohl branchen-, als auch unternehmensspezifische Kenntnisse. Dabei berücksichtigt unsere ganzheitliche Assessment Methode nicht nur, welche internen Risiken und externen Risiken es gibt. Es geht auch darum, wesentliche ESG-Chancen als Bestandteil für den langfristigen wirtschaftlichen Erfolg eines Unternehmens in den Blick zu nehmen – und zwar in Hinblick auf die Strategie, das Geschäftsmodell, den Vertrieb und die Lieferkette des Zielunternehmens. Die Risikoanalyse umfasst dementsprechend auch das Umfeld des Unternehmens sowie Beziehungen mit Geschäftspartnern.
Schäden vermeiden durch die Analyse von Integritätsrisiken
Um negative Auswirkungen wie Reputationsschäden zu vermeiden, führen wir Integrity Assessments für relevante Stakeholder durch. Um Integritätsrisiken zu analysieren, sichten wir zunächst allgemeine Informationen über das Zielunternehmen wie beispielsweise verfügbare Medien- und Presseberichte. Anschließend werden Schlüsselpersonen und Gesellschafter bis zur Ebene des wirtschaftlich Berechtigten identifiziert und in die Recherchen miteinbezogen. Hierfür nutzen wir weltweite Zugänge zu relevanten Informationsdatenbanken, wie Sanktionslisten, Handelsregister-, Gerichts- und Mediendatenbanken.
Wie wir Sie bei der ESG-Risikoanalyse unterstützen
- ESG-Risk-Assessment
- ESG-Integrity-Assessment
- ESG-Materialitätsanalyse
- ESG-Due-Diligence
ESG-Risk-Assessment
Mit unserem ganzheitlichen Ansatz unterstützen wir Sie dabei, alle wesentlichen Risiken und Chancen rund um ESG-Themen zu identifizieren. Sie erhalten durch die Analyse ein klares Bild darüber, wie das untersuchte Unternehmen in Hinblick auf Nachhaltigkeitsthemen aufgestellt ist, welchen Reifegrad bestimmte ESG-Kriterien haben und welche Maßnahmen und Initiativen als nächste Schritte sinnvoll sind.
ESG-Integrity-Assessment
Mit einem unabhängigen Integrity Assessment prüfen wir detailliert, ob und welche Integritätsrisiken von einem Unternehmen und dessen Vertretenden ausgehen. Dafür identifizieren wir für das Zielunternehmen alle relevanten Schlüsselpersonen und nutzen weltweite Zugänge zu Datenbanken für eine umfangreiche Recherche.
ESG-Materialitätsanalyse
Die Materialitätsanalyse bzw. Wesentlichkeitsanalyse ist eine etablierte Methode, um relevante Nachhaltigkeitsthemen zu identifizieren. Sie umfasst eine Analyse des Unternehmens, seines Umfelds sowie der Erwartungen von Stakeholdern. Auf Basis der Materialitätsanalyse helfen wir Ihnen, relevante Handlungsfelder zu ermitteln und dafür Kennzahlen, strategische Ziele und Maßnahmen zu definieren.
ESG-Due-Diligence
Wir unterstützen Sie bei der Bewertung von ESG-Kriterien entlang des gesamten Transaktions-Lebenszyklus. Für Private-Equity-Häuser und Corporates untersuchen wir beispielsweise vor der Akquisition das Zielunternehmen mit einer Risiko- und Integritätsanalyse. Portfoliounternehmen unterstützen wir bei der Integration eines Unternehmens in die Gruppe oder den Konzern sowie beim Verkauf.
ESG-Risikoanalyse als Grundlage für die Umsetzung von Maßnahmen
Die Ergebnisse einer ESG-Risikoanalyse werden gewöhnlich in einem sogenannten ESG-Red-Flag-Bericht für das Management zusammengefasst. Daraus gehen deutlich die Risiken von Betrugsfällen im Zusammenhang mit ESG-Kriterien hervor. Auf Basis der Ergebnisse lassen sich im nächsten Schritt Präventionsmaßnahmen und Initiativen umsetzen, die beispielsweise auf eine Reputationssteigerung abzielen.
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