Lohnsteuer- und Sozialversicherungsberatung

Transformationsprozesse im Unternehmen führen auch zu wesentlichen Veränderungen in den Gehaltsabrechnungsprozessen und den Prozessen zur Sicherstellung von Lohnsteuer- und Sozialversicherungs-Compliance. Wie Sie diese Veränderungen optimal und rechtssicher mitgestalten und umsetzen, dabei unterstützen Sie die Experten aus dem Lohnsteuer- und Sozialversicherungsteam.

Arbeitgeber sind bestrebt, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten auszuschöpfen, um marktgerechte, attraktive und kosteneffiziente Vergütungskonzepte zu bieten. Es gilt dabei jedoch den Regelungen des Gesetzgebers, der Rechtsprechung, sowie den hohen Dokumentationsanforderungen und der steuerlichen Prozesssicherheit gerecht zu werden. Steuerliche Fehler können erhebliche haftungsrechtliche und strafrechtliche Konsequenzen haben.

Die PwC-Lohnsteuer- und -Sozialversicherungsspezialisten unterstützen Unternehmen bei der rechtssicheren Entwicklung maßgeschneiderter Vergütungskonzepte sowie der steuerlichen Risikominimierung. Sie stimmen bei Bedarf zweifelhafte Themen mit der Finanzverwaltung etwa im Rahmen von Anrufungsauskünften ab. Die Experten prüfen Unternehmen (z.B. im Rahmen von Health-Checks mittels IT-gestützter Lösungen) im Hinblick auf mögliche steuerliche Risiken und Schwachstellen. Gleiches gilt für die Bereiche steuerliche Prozesse und Dokumentation. Es besteht zudem langjährige Expertise bei der Begleitung von Betriebsprüfungen und der Durchführung umfänglicher Nachmeldungs- und Selbstanzeigeprojekte.

Mit Vergütungskonzepten wie Gehaltsumwandlungen (Deferred Compensation) oder Modellen zur langfristigen Arbeitszeitflexibilisierung können Lösungen zu einer besseren Work-Life-Balance im Unternehmen geschaffen werden, die auch aus steuerlicher Sicht für die Mitarbeiter:innen interessant sind. PwC-Expert:innen zeigen die Gestaltungsmöglichkeiten auf und unterstützen die Unternehmen bei der korrekten Umsetzung in der Gehaltsabrechnung.

Das breite Spektrum der betrieblichen Zusatzleistungen, von Sonderurlaubstagen über die Kantinennutzung bis hin zur betrieblichen Altersversorgung, ist im Unternehmen meist historisch gewachsen und nicht mehr wegzudenken. Die PwC-Exper:innen überprüfen die zeitgemäße Gestaltung von Zusatzleistungen, entwickeln attraktive Lösungen wie zum Beispiel Cafeteria-Systeme und stellen sicher, dass die steuerlichen Anforderungen erfüllt sind.

Die mobile Welt ist im steten Wandel – auch steuerrechtlich und im Hinblick auf Angebote für Mitarbeiter. War früher noch der Firmenwagen State of the Art, gibt es heutzutage diverse kreative Angebote. Mögliche Benefits für Mitarbeiter betreffen die Gestellung von Firmenwagen und Diensträdern, Elektromobilität, Angebote im Fernverkehr und ÖPNV bis hin zu flexiblen Mobilitätsbudgets. Die steuerliche Beurteilung moderner Angebote ist regelmäßig herausfordernd und mit Besonderheiten verbunden. Die Vergütungsspezialisten von PwC unterstützen bei der Einordnung der Rechtslage und der Sicherstellung der steuerlich korrekten Abwicklung durch passende Prozesse. Die PwC-Experten mit langjähriger Erfahrung zeigen mögliche Varianten auf, entwerfen Musterformulierungen für Richtlinien, Prüfen Verträge und unterstützen bei Maßnahmen zur steuerlichen Risikominimierung.

Beachtet werden können hierbei natürlich auch Aspekte der Nachhaltigkeit („ESG“). Die Umstellung der Fahrzeugflotte beispielsweise auf elektrisch betriebene Firmenfahrzeuge kann zwei wesentliche Effekte mit sich bringen: zum einen können sich laut externen Erhebungen die Kosten für die Unternehmen in Bezug auf Wartungskosten, Kraftfahrzeugsteuer und Tankkosten reduzieren. Zum anderen hat dies auch einen substanziellen Effekt auf die Verkehrs-Klimaziele. Auch Mobilitätsbudgets können zur Nachhaltigkeit des Unternehmens beitragen, da sie für öffentliche Verkehrsmittel, Car-Sharing, Fernbusse oder Zugtickets für Familienmitglieder nutzbar sind.

Die eigenen Abläufe und Verantwortungen im Unternehmen zu kennen, ist ein wesentlicher Schritt, um Potenziale zu heben und Schwachstellen zu vermeiden. Das hat auch steuerrechtliche Relevanz, wozu ein Tax Compliance Management System (TCMS) substanziell beiträgt. Ein TCMS stellt einen abgegrenzten Teilbereich eines Compliance Management Systems dar, dessen Zweck in der vollständigen und zeitgerechten Erfüllung steuerlicher Pflichten liegt. Damit dient es der Sicherstellung gesetzeskonformen Verhaltens im Steuerbereich und der Minimierung bzw. Vermeidung sowohl finanzieller als auch strafrechtlicher und reputativer Risiken. Mit Wirkung ab dem 01.01.2023 wurde vom Gesetzgeber sogar festgelegt, dass die Finanzbehörde unter bestimmten Voraussetzungen für die nächste Betriebsprüfung Beschränkungen der Ermittlungen verbindlich zusagen kann. Erforderlich dafür ist u.a., dass in einer vorangegangenen Betriebsprüfung die Wirksamkeit eines eingesetzten Steuerkontrollsystems (u.a. TCMS) hinsichtlich der erfassten Steuerarten oder Sachverhalte überprüft wurde und keine oder nur geringe steuerliche Risiken bestehen.

Die PwC-Experten bieten hier mit Best-Practice-Erfahrung die erforderlichen Leistungsschwerpunkte an, wie die Prüfung von Risikokontrollen und -maßnahme, die Einführung bzw. Optimierung von Prozessen und begleitenden Richtlinien bis hin zur kompletten Implementierung eines TCMS. 

Bei Unternehmenstransaktionen ist das Wissen um Faktoren, die den Preis beeinflussen, für die beteiligten Parteien essentiell. Bei Due-Diligence-Prüfungen quantifizieren PwC-Experten etwaige Risiken in den Bereichen Lohnsteuer und Sozialversicherung. So erhöhen sie den Informationsgrad der Verhandlungspartner und tragen zur Ermittlung eines fairen Kaufpreises bei.

Viele Unternehmen stehen unter hohem Kostendruck. Sie versuchen dem zu begegnen, indem sie alternative Beschäftigungsformen nutzen, z.B. freie Mitarbeiter, Zeitarbeit oder befristete Arbeitsverträge. Die PwC-Experten helfen, die lohnsteuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Fragestellungen zu lösen. Zusammen mit den Kollegen von PwC Legal unterstützen wir auch bei der Erstellung der entsprechenden vertraglichen Grundlagen.

Reibungslose Betriebsprüfungen erleichtern die Zusammenarbeit mit den Finanzbehörden und stören die betrieblichen Abläufe kaum. PwC-Experten unterstützen Unternehmen dabei, etwaige Lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtliche Risiken zu erkennen, und erarbeiten mit ihnen Handlungsalternativen oder Argumentationslinien, um diese Risiken zu verringern. Das kann in Form einer Simulation oder in Vorbereitung und Begleitung einer Betriebsprüfung erfolgen.

Internationale Mobilität ist vor dem Hintergrund des demografischen Wandels und des War for Talents weiterhin von herausragender Bedeutung. Talentierte Mitarbeitende sind nicht mehr nur auf dem nationalen Arbeitsmarkt zu rekrutieren, sondern Arbeitgeber müssen auch auf dem internationalen Parkett mit innovativen und zukunftsfähigen Angeboten von sich überzeugen. Darüber hinaus spielt die räumliche und physische Abkoppelung der tatsächlichen Tätigkeit – sei es privat oder beruflich veranlasst - vom Ort eines Arbeitgebers auch international eine immer wichtigere Rolle. Im Fokus stehen dabei nicht mehr primär die klassischen Entsendeprogramme, sondern vielmehr neue, flexible und hybride Arbeitsmodelle: Das Spektrum, das die aktuellen Trends widerspiegelt, reicht von u.a. Remote Work Abroad, Remote Hiring bis hin zu globalen Multi-Roles von Führungskräften, Matrix-Organisationen und Digital Nomads. 

Lesen Sie dazu: Evolution of Work

Um in der modernen Arbeitswelt Rechtssicherheit in allen Bereichen zu schaffen, vertritt PwC einen holistischen und kundenzentrierten Ansatz durch enge interdisziplinäre Zusammenarbeit erfahrener Spezialisten aus Lohnsteuer und Sozialversicherung, Unternehmenssteuer, Verrechnungspreise, Umsatzsteuer, Arbeitsrecht, IT und HR Advisory. Der Beratungsumfang und die Leistungsschwerpunkte reichen von der Einführung bzw. Optimierung von Prozessen und begleitenden Richtlinien und deren Implementierung, gutachterlichen Stellungnahmen, Schulungen und Workshops, steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Compliance bis hin zu digitalen Lösungen und maßgeschneiderten Tools wie dem Remote Work Assistant.

Die Erstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnungen bindet Personal und erfordert ein großes Fachwissen der Mitarbeiter. Permanente Änderungen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht bergen Risiken, die Unternehmen oftmals unterschätzen. Für viele Firmen kann es sich lohnen, die Lohn- und Gehaltsbuchhaltung an einen externen Partner wie PwC zu vergeben.

PwC-Spezialisten kennen die neuesten Entwicklungen im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht und übernehmen für national und international tätige Unternehmen alle Aufgaben, die im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung anfallen. PwC unterstützt Unternehmen mit Personal und Fachwissen bei allen behördlichen Prüfungen und berät bei lohnsteuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Einzelfragen. Darüber hinaus arbeiten die PwC-Experten Lohnbuchhalter vor Ort im Unternehmen ein und unterstützen diese bei Bedarf.

Zu den einzelnen Leistungen im Detail verweisen wir auf unsere Webseite Lohn- und Gehaltsbuchhaltung.