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Gunter Lescher
Partner, Forensic Services bei PwC Deutschland
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Risiken durch ESG-Delikte bedrohen den Unternehmenserfolg
Das öffentliche Interesse und die politische Debatte um das Thema Nachhaltigkeit haben erheblich zugenommen. Nachhaltige Produkte sind stark nachgefragt. Der regulatorische Druck nimmt zu. Für Unternehmen wird die Auseinandersetzung mit dem Dreiklang „Environment, Social, Governance“, kurz ESG, immer wichtiger. Umfassende Nachhaltigkeit entscheidet über den langfristigen wirtschaftlichen Erfolg eines Unternehmens. Doch mit der steigenden Bedeutung entstehen auch neue Risiken durch Verstöße gegen Gesetze und Vorgaben.
„Die Nichteinhaltung von ESG-Vorgaben kann für Unternehmen existenzbedrohend sein.“
Das Begehen von ESG-Fraud kann für das Unternehmen, seine Organe und Geschäftspartner schwerwiegende Folgen haben. Hierunter zählen Reputationsschäden und Haftungsrisiken sowie Geld- und Haftstrafen. Folglich ist es unabdingbar, dem Thema zum einen präventiv zu begegnen, es als Compliance-Aspekt zu betrachten und bei Transaktionen zu berücksichtigen sowie zum anderen bei Hinweisen auf mögliche Verstöße eine unabhängige Aufklärung sicherzustellen.
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Was ist ESG-Fraud?
ESG-Fraud ist ein weit gefasster Begriff, der sich auf Verstöße mit Bezug auf Nachhaltigkeitsdaten gegen Gesetze, Vorschriften, interne Richtlinien und weitere Verhaltensregeln im Unternehmensumfeld beziehen kann. Dazu gehören zum Beispiel Betrug, Untreue und Urkundenfälschungen, aber auch Umweltdelikte oder Verstöße gegen Menschenrechte.
Aktuell steigen die Risiken von Betrugsfällen im ESG-Kontext, denn Regulatoren und die Gesellschaft erhöhen den Druck. Für ESG-regelkonformes Handeln sind unter anderem Entwicklungen im Emissionshandelsgesetz, Antikorruptionsgesetz, Lieferkettengesetz, die CSR-Berichtspflicht und die weitere Konkretisierung der EU-Taxonomie zu berücksichtigen. Regulatorische Anforderungen sind jedoch nicht immer eindeutig. Fehlende, einheitliche Vorgaben für die Angabe von nachhaltigkeitsrelevanten Kennzahlen erschweren zudem die Identifizierung von betrügerischen Handlungen.
Unsere Services im Überblick
- Integrierter ESG-Projektansatz
- ESG-Fraud-Präventionssysteme
- ESG-Risk-Assessments
- ESG-Fraud-Analytics
- ESG-Open-Source-Intelligence
- Sonderuntersuchungen
Integrierter ESG-Projektansatz
Mit unserem ganzheitlichen Ansatz – von der Strategie bis zur Umsetzung – unterstützen wir Unternehmen gezielt und strukturiert dabei, das Thema ESG für die eigene Geschäftstätigkeit zu verstehen und angemessen umzusetzen. Dafür eruieren wir unternehmensspezifische Einflussfaktoren und Handlungstreiber, analysieren die Betroffenheit einzelner Geschäftsbereiche und erarbeiten im Rahmen unseres ESG-Assessments eine transparente Darstellung des Ist-Zustands. Darauf aufbauend entwickeln wir gemeinsam mit Ihnen eine ganzheitliche ESG-Strategie und begleiten die Umsetzung der beschlossenen Maßnahmen.
ESG-Fraud-Präventionssysteme
Durch die fortschreitende regulatorische Entwicklung wird die Betrugsbekämpfung rund um ESG für die Compliance hochrelevant und sollte dementsprechend in das Compliance-Management-System integriert werden. Im Rahmen unserer Compliance-Beratung begleiten wir Unternehmen bei der (Weiter-)Entwicklung von Präventionssystemen für ESG-Fraud. Dabei unterstützen wir Sie bei der Identifizierung von regulatorischen Lücken und analysieren die Einhaltung regulatorischer und interner Vorgaben. Darüber hinaus bewerten wir ESG-Risiken in Hinblick auf bestehende Kontrollmechanismen und Sicherungsmaßnahmen.
ESG-Risk-Assessments
Ziel eines ESG-Risk-Assessments ist es, frühzeitig Auffälligkeiten und Risken in wesentlichen ESG-Themen zu identifizieren, aber auch Chancen aufzudecken. Wir prüfen für Sie unter anderem relevante Stakeholder durch ein Integrity-Assessment und unterstützen sowohl Private Equity-Häuser und Corporates als auch Portfoliounternehmen bei der Due Diligence beziehungsweise der Post-Deal-Revision entlang des kompletten Transaktionslebenszyklus.
ESG-Fraud-Analytics
Bei einem ESG-Fraud-Verdacht oder im Rahmen einer ESG-Fraud-Investigation, aber auch zu präventiven Zwecken können Daten essenzielle Hinweise auf die Hintergründe und Ursachen von ESG-Fraud geben. Wir kombinieren unternehmensinterne Daten mit öffentlich verfügbaren Informationen und führen zielgerichtete Analysen durch. Unsere Analyseprogramme reichen von klassischer Mustererkennung bis hin zu komplexen KI-basierten Analysemethoden und werden individuell und bedarfsgerecht zusammengestellt.
ESG-Open-Source-Intelligence
Vor zum Beispiel Akquisitionen ist es unabdingbar, ESG-relevante Informationen über Zielunternehmen wie eine negative mediale Berichtserstattung und Rechtstreitigkeiten zu identifizieren. Wir helfen Ihnen bei der Recherche, indem wir Medien- und Presseberichte über das Zielunternehmen zusammentragen und dabei Schlüsselpersonen und Gesellschafter bis zur Ebene der wirtschaftlich Berechtigten identifizieren und einbeziehen. Hierfür nutzen wir weltweite Zugänge zu relevanten Informationsdatenbanken, wie Sanktionslisten, Handelsregister-, Gerichts- und Mediendatenbanken.
Sonderuntersuchungen
Kommt es im ESG-Kontext zu Fällen von Täuschung, Betrug, Urkundenfälschung, oder weiteren Delikten, ist eine unabhängige, professionelle und gerichtsfeste Aufklärung entscheidend. Wir unterstützen Sie bei Verdachtsfällen und Vorwürfen wegen zum Beispiel Betrug oder der Nichteinhaltung gesetzlicher Bestimmungen durch die Ermittlung der Fakten, Umstände sowie der Identitäten der Täter. So können Sie Ihren rechtlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit Betrug und Fehlverhalten nachkommen und die entstandenen Verluste oder Schäden quantifizieren. Die Ergebnisse der Untersuchung fassen wir in einem gerichtsverwertbaren Bericht zusammen. Darüber hinaus unterstützen wir Sie mit unserer umfassenden Expertise bei der Ausarbeitung geeigneter Remediationsmaßnahmen.
Wo kann ESG-Fraud vorkommen?
Manipulation von ESG-Daten
Ein mögliches Fraud-Szenario resultiert aus der Manipulation von ESG-Daten. Werden ESG-Faktoren in die Vergütungssysteme der Unternehmen integriert, besteht das Risiko, Kennzahlen bewusst zu verfälschen, um ungerechtfertigte Bonuszahlungen zu erwirken. Zudem können auch die verstärkten Reportingpflichten und die Forderung von Investoren und anderen Stakeholdern nach der Offenlegung von ESG-Daten das Risiko erhöhen, dass ESG-Daten zum Erreichen der Nachhaltigkeitsziele in den Reports manipuliert werden.
ESG-Fraud kann verschiedene Formen annehmen. Risiken existieren auf allen Unternehmensebenen und können auch von Geschäftspartnern ausgehen.
Whitepaper: Prävention und Aufklärung von Greenwashing und ESG-Betrugsfällen
Missachten Unternehmen ESG-Vorgaben, drohen schwerwiegende Folgen. Neben langfristigen wirtschaftlichen Nachteilen können sich diese Folgen von Reputationsschäden bis zu Geld- oder Haftstrafen für das Unternehmen und seine Mitarbeitenden erstrecken. Mit zunehmend komplexeren, regulatorischen Anforderungen nehmen auch die Risiken durch ESG-Fraud und Greenwashing zu. Weil das regulatorische Umfeld sehr dynamisch ist und nicht immer eindeutig ausfällt, steigt auch das Risiko für Unternehmen, unbeabsichtigt gegen diese Anforderungen zu verstoßen. Lesen Sie, wie die Prävention und Aufklärung von ESG-Verstößen gelingt.
„Ein erfolgreiches Unternehmen zeichnet sich zunehmend durch die gesellschaftliche Wahrnehmung seiner ESG-Positionierung aus.“
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